Ошибки в кассовых чеках – как исправить и избежать штрафа — СКБ Контур

Ошибки в кассовых чеках – как исправить и избежать штрафа — СКБ Контур

Безналичные расчеты

ИП на УСН работает только по безналичному расчету (через расчетный счет). Есть ли обязанность покупать ККТ? Тем более, если не использовать ККТ более 30 дней, происходит блокировка.

Если ИП перечислил деньги за товар на расчетный счет магазина (другого ИП), нужно ли выбивать чек?

  • Нет, безналичные расчеты между юрлицами и (или) ИП не требуют применения ККТ.

В организации нет ККТ. Физлицо ошибочно перечислило денежные средства за другую организацию на наш р/с. Необходимо приобрести ККТ и пробить чек? Потом провести возврат денежных средств и пробить чек на возврат? Или можно просто вернуть денежные средства физлицу как ошибочно перечисленные без использования ККТ?

  • Нет, конечно, в данном случае ККТ не нужно применять. Нужно вернуть средства как ошибочно перечисленные.

Если ИП переводит со своего расчетного счета на личную карту денежные средства как личные средства предпринимателя, надо ли использовать онлайн-кассу?

  • Нет, ККТ применять не требуется, так как это не расчет за товары, работы или услуги.

Юрлицо оплачивает аренду помещений через банк. Нужно проводить данный платеж через онлайн-кассу и отправлять чек покупателю?

  • Нет, безналичные расчеты между юрлицами не требуют применения ККТ.

Покупатель оплатил услуги через Сбербанк-онлайн. Денежные средства поступили на р/с. Мы должны пробить чек и отправить покупателю. Где взять реквизиты, банк не предоставляет такие реквизиты? Куда отправлять чек?

  • Прежде всего, если расчет происходит без личного взаимодействия с покупателем, нужно постараться получить контакты клиента до момента расчета. Если сделать этого не удалось, то чек можно передать покупателю не только в электронном виде, но и в бумажном при первом непосредственном контакте. Т.е. при получении средств на р/с формируется чек и отправляется в ФНС, и если контактных данных клиента нет, то разрешено чек распечатать и вручить позже.

Применяется ли ККТ при зачислении денежных средств на расчетный счет юрлица от физических лиц за товар, работу, услугу?

Прошу пояснить порядок применения ККТ при безналичных расчетах в случае, если по договору купли-продажи оплату производит третье лицо. Например, ИП оплачивает за физлицо, физлицо оплачивает за ИП, ООО оплачивает за физлицо, физлицо оплачивает за ООО. Важен плательщик или сторона по договору в вопросе применения ККТ?

При получении перевода от физлица на р/с компании за работы (услуги) нужно пробивать чек?

Нужно ли пробивать чек, если ИП продает квартиру, частично оплата производится материнским капиталом. Деньги поступили на р/с ИП от ПФР.

  • Если ИП продает квартиру как физлицо, то ККТ не применяется. Если продажа осуществляется от индивидуального предпринимателя, то ККТ применять нужно и сумму, поступившую от ПФР, в чеке следует отразить как оплата «безналичными».

Оказываем услуги по строительству индивидуального жилья физлицам. Заказчики (физлица) оплачивают на расчетный счет организации в основном ч/з Сбербанк-онлайн со своих счетов. Также в счет оплаты используется материнский капитал и средства социальной поддержки населения, а также кредитные средства банков. Во всех этих случаях нужны чеки ККТ?

  • Да, совершенно верно. При всех перечисленных способах оплаты ККТ применять необходимо, при поступлениях средств за строительство жилья на расчетный счет указывается, что оплата прошла «безналичными».

Охранной фирме граждане перечисляют деньги за охрану квартир. Нужна ли касса?

  • Нужна, потому что оплата поступает от физлиц.

ИП без работников. Услуги. Вся оплата по безналу. Нужна ККТ?

При оплате через Сбербанк-онлайн покупателем возникает ли обязанность предоставлять чек?

С наличной валютой не работаю, только через р/с — нужна ли касса? С физлицами не работаю, оказываю услуги только ООО через р/с.

  • Юрлица и ИП освобождены от применения ККТ при расчетах между собой с использованием расчетных счетов. Но если расчеты происходят наличными или с предъявлением корпоративной банковской карты, то ККТ нужна.

Нужно ли выставить чек в онлайн-кассе, если физлицо перечислило денежные средства на р/с компании?

ООО на УСН 6%, услуги — можем не применять ККТ, если получаем деньги от физлиц на р/с через кассу банка?

Обязаны ли пробивать чек, если оплата проходит через сайт (интернет-магазин) —через платежного агента с использованием банковской карты?

Есть Письмо Минфина РФ от 03.10.2021 № 03-01-15/64345, в нем сказано, что «при осуществлении расчетов и применении ККТ платежным агентом повторная выдача кассового чека поставщиком не требуется». 

Если ИП перечислил нам за аренду денежные средства не со своего счета, а через кассу в банке по квитанции, применять ККТ надо?

  • Если оплата поступила со счета ИП — касса не нужна. А если как от физлица — нужна. 

Организация торгует кондиционерами, также иногда оказывает услуги по установке кондиционеров. Деньги от физлиц поступают на расчетный счет путем перечисления покупателем денег через банк. Нужно ли применять ККТ?

  • Да, надо применять онлайн-кассу.

Если покупатель оплатил наш счет через банк, мы обязаны пробить чек. Как надо это оформлять? Ведь получается приход дважды: на основании выписки банка и на основании кассового чека. Не понятно, как это проводить? Ведь не сойдется или банк, или касса.

  • В случае поступлений на расчетный счет от покупателя вы обязаны сформировать кассовый чек после того, как получите банковскую выписку. Т.е. нужно понять, от кого пришла оплата и за какой товар, и на кассе сформировать чек на приход и указать, что средства поступили «безналичными». Т.е. ККТ вы применяете по факту поступления денег на расчетный счет (деньги поступают не в ККТ, а на счет организации). Никакого задвоения не случится, так как в контрольно-кассовой технике лишь фиксируется факт расчета, осуществленного в безналичном порядке.

Если физлицо оплатило на р/с за товар, то каким документом в бухгалтерии этот платеж будет закрываться? При создании чека я должна создать ПКО, и эта же сумма пройдет по р/с. Получается задвоение суммы.

  • При создании чека не нужно создавать ПКО. ПКО используется, когда в конце смены вы из ящика ККТ берете наличные и вносите их в кассу организации. Если деньги приходят на расчетный счет, вы просто после этого на ККТ формируете чек и в нем указываете, что оплата прошла «безналичными», а в денежном ящике ККТ этой суммы не будет, так как это не наличные деньги.

Юридические услуги, ООО, УСН 6%. Оплата физлиц наличными через кассу Сбербанка (без открытия счета плательщику) по счету. Нужно ли пробивать чек?

  • Все расчеты с физлицами надо проводить по кассе. Ваш случай не исключение.

В течение какого времени должен быть пробит чек со дня поступления средств от физлица на расчетный счет организации через онлайн-банкинг?

Если услуги юрлица оплачены физлицом с использованием банковской карты, нужно ли применять онлайн-кассу?

Подскажите, если клиент (ИП, физлицо) за предоставленную услугу от организации оплатил лично в банке, то кассовый чек организация не предоставляет, а если через интернет-банк, т.е. любой картой банка, как только денежные средства поступят на р/с организации по выписке, сразу отбить?

  • Если клиент платит наличными через операциониста в банке, ККТ применяется обязательно. При оплатах через интернет-банк чек нужно сформировать в момент поступления оповещения от банка-эквайера, если подобные оповещения не приходят, то чек нужно сформировать в момент получения выписки с банковского счета.

У нас ООО, есть интернет-магазин. Покупатель оплатил по нашему счету наличными через банк. Нам надо применять ККТ, онлайн-кассу?

  • С 1 июля 2021 года при оплате наличными через кассу банка ККТ применять нужно.

ООО на ОСН оптовая торговля. Иногда выставляются счета физлицам за товар. Денежные средства поступают от них на расчетный счет. Нужно ли пробивать чек? С какого числа?

  • ККТ применять нужно с 1 июля 2021 года. Но при оплате наличными через кассу банка — с 1 июля 2021 года.

Если зачисление денег на р/с происходит в пятницу, мы можем пробить чек в понедельник?

  • Да, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Нужно ли отправлять юрлицам чек при безналичном расчете?

  • Если расчет между двумя юрлицами безналом (кроме банковской карты), то ККТ не нужна и чек не формируется и не направляется контрагенту.

А если ООО или ИП произвели оплату со своего расчетного счета на наш расчетный счет, чек нужен?

  • Расчеты между юрлицами и ИП не требуют применения ККТ совсем, если расчеты происходят через расчетные счета.

Контрагент (юрлицо) оплатил счет путем перечисления денежных средств на р/с. Нужен ли чек в этом случае?

  • Нет, безналичные расчеты между юрлицами не требуют применения ККТ.

Если ИП перечисляет на наш расчетный счет не с расчетного счета, открытого на ИП, а, например, с личной карты или со счета, открытого на физическое лицо, то нужно пробивать онлайн-чек?

  • Да, нужно, так как в этом случае ИП выступает в роли обычного физлица. Освобождены от применения ККТ лишь расчеты между юрлицами и ИП с использованием расчетных счетов.

Обязаны ли мы пробить чек на услуги ремонта автомобиля после поступления денежных средств на наш счет, если заказчик — организация и оплачивает стоимость через свой расчетный счет по нашим выставленным документам? 

  • Нет, не обязаны. Расчеты между юрлицами в безналичном порядке не требуют применения ККТ.

У нас есть строительные материалы (остались от прошлого хозяина недвижимости, в которой мы сейчас располагаемся). ООО занимается общепитом. Мы хотим продать эти стройматериалы, и есть покупатель. Покупатель может сработать только по безналичному расчету (зачислить деньги на счет компании).

  • 54-ФЗ разрешено не применять ККТ при расчетах между юрлицами, т.е. оформление подобной сделки не требует применения кассы и выдачи чека. Чтобы не возникло вопросов у ФНС, нужно корректно оприходовать данные материалы, как это сделать, знают практикующие бухгалтеры.

Юридическое лицо оплачивает услугу по буфетному обслуживанию в столовой по безналу на р/с. Нужен ли кассовый чек?

  • Безналичные расчеты между юрлицами не требуют ККТ.

Если у организации на ОСНО (сфера деятельности — строительство) имеется корпоративная карта, которой расплачивается генеральный директор за материалы для осуществления деятельности, нужно ли использовать онлайн-кассу и пробивать чек на затраты?

  • В данном случае ККТ должен применять продавец товаров, а не покупатель. Продавец формирует чек на «Приход», если расчет происходит между юрлицами наличными или банковской картой, в чеке обязательно нужно будет указывать ИНН и наименование покупателя.

ИП на УСН 6%, есть онлайн-касса, через интернет-сайт («Авито») продали товар, деньги покупатель перечислил на личную карточку ИП, нужно ли пробивать чек?

Выплаты физлицам и чеки на «расход»: погашение займа учредителя, выплата заработной платы, договоры гпх, подотчетные лица

Нужно ли применять ККТ при погашении займа перед учредителем, полученного на пополнение оборотных средств?

Нужно ли применять онлайн-кассу при возврате займа физическому лицу (учредителю), который был получен на получение канцтоваров в январе 2021 года? Вернули займ только в августе 2021 года.

  • ККТ в данном случае применять не требуется. 

Нужно ли пробивать онлайн-чеки при выдаче (возврате) заемных денежных средств сотруднику (от сотрудника) предприятия?

  • Все зависит от того, является ли заем целевым или нет. Если заем целевой, то есть предоставляется сотруднику для оплаты товаров, работ или услуг вашей организации, то ККТ применяется. Если заем нецелевой — не на покупку товаров, работ или услуг, то ККТ можно не применять.

Есть работники по ГПХ, почему обязаны применять ККТ?

Нужно ли пробивать по онлайн-кассе выплату зарплаты наличкой?

  • Выплата заработной платы сотрудникам не является расчетом за товары, работы или услуги в рамках Закона 54-ФЗ и не требует применения кассы и выдачи кассового чека.

Предприятие возмещает сотрудникам плату за пройденный медосмотр, выдавая денежные средства через кассу, нужно ли использовать ККТ в этом случае?

Сейчас ищут техподдержку:  Стандарты и шаблоны для ТЗ на разработку ПО

Когда нужно пробивать чеки на расход?

  • Согласно п. 1. ст. 4.7 чеки с признаком расчета «расход» формируются продавцом или поставщиком услуги только при получении средств от покупателя (клиента). Т.е. подобные чеки ИП или юрлицо формирует исключительно при осуществлении деятельности, которая связана со скупкой товара (металлолом, скупка ювелирных украшений и т.п.). Выплаты по договорам ГПХ и прочие выплаты физлицам не требуют применения ККТ, так как в этом случае клиентом является ИП или юрлицо, а поставщиком услуги — физлицо. Физлица не обязаны применять кассы при расчетах.

Нужно ли применять ККТ при скупке товаров у населения (ювелирные изделия).

Организация заключила с физлицом договор аренды транспортного средства. Надо ли пробивать кассовый чек при выдаче денег физлицу в рамках этого договора?

  • Выплаты физлицам в рамках договора аренды не требуют применения ККТ, т.к. касса должна применяться поставщиком услуги, а в данном случае им является физлицо, физлица же не подпадают под требования Закона 54-ФЗ. Действие закона распространяется лишь на ИП и юрлица.

Если подотчетное лицо купило запчасти, которые позже были использованы для работ (услуг), нужно ли пробивать чек «Расход»?

Если же товары или услуги были приобретены для нужд организации, то ККТ применять не требуется.

Надо ли пробивать чек с признаком «расход» по расчетам с поставщиками наличными средствами (подотчетные средства физлиц)?

  • Применения ККТ не требуется и выдачи чека с признаком «расход» тоже. Так как ККТ применяется юридическим лицом или ИП, которые являются поставщиком услуги. В этом случае поставщик формирует чек с признаком «Приход» и выдает его подотчетному лицу. Т.е. чек один и формирует его поставщик. Если поставщик услуги — физическое лицо, ККТ не применяется вовсе, так как физлица не обязаны применять кассы.

Организация выделила сотруднику лимит сотовой связи для производственных нужд. При превышении лимита сотрудник вносит в кассу наличными перерасход по сотовой связи. Надо ли пробивать кассовый чек? Если перерасход за сотовую связь удержан из зарплаты, надо ли пробивать кассовый чек?

Нужно ли выдавать чек при продаже старой оргтехники сотрудникам, с удержанием стоимости оборудования из заработанной платы?

  • Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из их заработной платы суммы платежей по обязательству образует «расчет» в понимании Закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения ККТ.

Мы реализуем товары сотрудникам с получением частичной предоплаты и постоплаты. Чеки с каким типом мы должны пробивать? Укажите, пожалуйста, ссылку на закон. ООО на ОСНО реализует товары своим сотрудникам в счет заработной платы. Нужна касса или нет?

Допустим, организация продает сотруднику товар (либо по предоплате, либо в кредит), в этом случае формируется два чека с признаком расчета «Приход».

В первом чеке нужно указать признак способа расчета (тег 1214) «Предоплата» — если частичная предоплата или «частичный расчет и кредит» — при постоплате. Также нужно указать сумму, внесенную сотрудником: при предоплате — укажите, как поступили деньги, наличными или безналичными; при постоплате заполните реквизит «сумма по чеку постоплатой» — в нем нужно указать сумму долга.

Во втором чеке нужно указать: при предоплате, что это «зачет аванса». При постоплате укажите, что это «Оплата кредита» и укажите, как поступили деньги, наличными или безналичными.

Кредитные потребительские кооперативы при выдаче займов обязаны применять ККТ?

  • При предоставлении займа членам кооператива не требуется применения ККТ.

Необходимо ли пробивать чек через онлайн-кассу при переводе денежных средств на личную карту ИП как физлица с назначением: перечисление денежных средств, полученных в виде дохода от предпринимательской деятельности?

  • На наш взгляд, нет. Но учитывая многогранность трактовок термина «расчет», мы бы порекомендовали обратиться в ФНС с запросом на этот счет.

Подотчетное лицо оплачивает услуги шиномонтажа и покупку запчастей у ИП без онлайн-касс (товарный чек или БСО). Необходимо ли пробивать чеки организации при оформлении авансовых отчетов?

  • Чек должен формировать тот, кто оказывает услугу, а не тот, кто ее приобретает. При заполнении авансового отчета подобного документа должно быть достаточно.

Изменения в оформлении документов по кассе

Новый подход к документам, оформляемым при использовании ККТ, обозначился с появлением в законе «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ обновленного текста ст. 1, в п. 1 которой теперь указано, что при применении кассовой техники следует руководствоваться:

  • самим законом № 54-ФЗ;
  • нормативными актами, принятыми в соответствии с ним.

То есть это автоматически отменило необходимость оформления считавшихся ранее обязательными документов, унифицированные формы которых были утверждены постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132:

  1. Актов:
    • о переводе показаний денежных счетчиков на нули (форма КМ-1);
    • о снятии показаний счетчиков при передаче кассы в ремонт (форма КМ-2);
    • о возврате денег покупателям (форма КМ-3);
    • о проверке наличных в кассе (форма КМ-9).
  2. Журналов:
    • кассира-операциониста (форма КМ-4), письмо Минфина России от 16.06.2021 № 03-01-15/37692;
    • регистрации показаний счетчиков (форма КМ-5);
    • учета вызовов технических специалистов (форма КМ-8).
  3. Справочных отчетов:
    • справки-отчета кассира-операциониста (форма КМ-6);
    • сведений о показаниях счетчиков и выручке (форма КМ-7).

Вместе с тем новыми документами, которые связаны с наличными расчетами, выполняемыми с использованием онлайн-касс, стали утвержденные законом № 54-ФЗ (п. 4 ст. 4.1):

  • отчет об открытии смены;
  • кассовый чек коррекции;
  • отчет о закрытии фискального накопителя;
  • подтверждение оператора.

Прочие документы поменяли свою форму и требования к реквизитам. С применением основного кассового документа (чека или БСО) стало возможным не только оформление поступлений за покупку, но и таких операций, как (п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ):

  • возврат денег покупателю;
  • выдача средств клиенту;
  • получение средств от клиента.

Однако изменения в документах, оформляемых по ККТ, никак не отразились на правилах ведения документации по операционной кассе, утвержденных указанием Банка России от 11.03.2021 № 3210-У. Поэтому по-прежнему требуется оформлять кассовые ордера на приход и расход (п. 4.1) и вести кассовую книгу (п. 4.6).

По отношению к наличной выручке обязательным будет ее ежедневное оформление по приходному ордеру, составленному на основании сформированного на онлайн-ККТ отчета о закрытии смены, который является аналогом создававшегося на кассе с ЭКЛЗ зет-отчета.

Больше о документах, которые требуется оформлять по ККТ в различных ситуациях, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Расммотрим, как организовать учет денежных средств в кассе.

Ошибки в чеках, неприменение ккт, чеки коррекции

За какой период налоговая может оштрафовать за нарушения?

Подскажите, при применении ККТ с нарушениями (неправильное наименование, признак расчета и т.д.) штраф выписывается на каждый случай? Если неправильно указывалось в течение месяца и пробито, например, 20 чеков, то штраф будет по всем 20 чекам? Т.е. 200 000?

  • Представители ФНС поясняют: количество штрафов зависит от того, сколько оформлено актов проверки и, соответственно, постановлений. На сегодняшний день нет единого справочника номенклатуры, согласно которому нужно указывать наименование товара. На наш взгляд, достаточно сложно оштрафовать за «неправильное» наименование, потому что законодательно не закреплено, что такое «правильное» наименование, оно просто должно быть. Если же в чеке неверно указан признак расчета, то это можно исправить, не дожидаясь штрафных санкций.

Что делать, если касса потребовала обновления и при этом зависла почти на сутки? Как в этой ситуации работать?

  • Для подобных ситуаций лучше иметь подменную кассу. Если же подобная ситуация произошла, и продажа не останавливалась, то нужно сформировать акт, в котором объяснить, почему расчеты осуществлялись без ККТ, и перечислить все транзакции, проведенные без ККТ, после сформировать на ККТ чек коррекции и в нем указать реквизиты акта, затем сообщить в ФНС.

Есть ли штраф за отсутствие наименования товара в чеке? Что делать? Чек коррекции?

Если в кассовом чеке обнаружены ошибки или реквизиты указаны неверно, как действовать в данной ситуации, чтобы избежать штрафов?

  • Сформируйте чек «Возврат прихода», идентичный ошибочному. В чеке укажите фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Способ оплаты выберите «Встречным представлением» — это значит, что при возврате деньги клиенту не возвращали.

Сформируйте корректный кассовый чек с признаком расчета «Приход». В чеке укажите фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Это нужно, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки. Способ оплаты укажите «Встречным представлением» — это значит, что при исправлении ошибки деньги от клиента не получали.

Как исправить ситуацию, если пробили чек по безналу, а нужно было по наличному. Заметили ошибку только спустя две недели.

Как исправить ситуацию, если по терминалу чек пробили, а по ККТ — нет.

Можно ли чек коррекции отбить на другой кассе?

Оплата произведена картой, т.е. безналично, а чек по онлайн-кассе пробит как оплата наличными. Что делать в данной ситуации? Достаточно ли написать объяснительную или нужно выбивать чек коррекции?

Сформировать чек «Возврат прихода», идентичный ошибочному.  В чеке нужно указать фискальный признак некорректного документа. Это нужно сделать, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Способ оплаты указать «Встречным представлением» — это значит, что при возврате деньги клиенту не возвращали.

Сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «Приход». В чеке нужно указать фискальный признак некорректного документа. Это нужно сделать, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Это делается для того, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки.

Если продавец ошибся в номенклатуре и покупатель оплатил не тот товар, можно делать возврат? Продавец должен писать объяснительную?

Узнали, что должны были применять кассу с июля 2021. Что делать в этой ситуации с операциями, проведенными до покупки онлайн-кассы?

  • Нужно сформировать чек коррекции. Как правильно его оформить:
    Составить акт с перечислением каждого расчета, произведенного без КТТ, с указанием даты, наименования товара, его цены, количества и стоимости, а также причины, по которой касса не была применена. Присвоить акту номер и дату.
    Сформировать на любой ККТ чек коррекции:
    • указать признак расчета «Приход»;
    • основание для коррекции:
    • самостоятельная операция;
    • документ основание для коррекции — номер акта;
    • дата акта.

Важно! Согласно методическим рекомендациям, каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой.

Если все-таки чек коррекции сделали на общую сумму, то необходимо в обязательном порядке направить в ФНС в дополнение к сформированному чеку коррекции акт. Также порядок формирования чека коррекция есть в нашей новости.

Прочие случаи

Букинистический магазин скупает книги у физлиц. Должны ли мы пробивать какой-либо чек при выдаче им денег?

  • Да, в вашем случае ККТ применять необходимо, чек формируется с признаком расчета «Расход».

ИП на УСН оказывает услуги, также сдает в аренду нежилое помещение. Нужно ли ему пробивать арендную плату за помещение через ККТ?

  • При получении средств от физлиц по договору аренды ИП на УСН применяют ККТ. Если средства поступают в безналичном порядке от юрлиц, то ККТ разрешено не применять.
Сейчас ищут техподдержку:  Internet Explorer не открывает сайты — что делать, если не открываются страницы

ИП изготавливает и ремонтирует печи и печное оборудование, имеет работника и применяет УСН, ему нужно применять онлайн-кассу?

Организация ИП на УСН осуществляет развозную торговлю хлебобулочными изделиями. Достаточно ли выдачи БСО или же необходимо зарегистрировать кассу?

Реализуем подакцизные товары физлицам и организациям, по итогам месяца выставляем УПД. Организации оплату производят на расчетный счет, физлица оплачивают наличными средствами, в каких случаях нужно пробивать кассовый онлайн-чек?

  • При расчетах с юрлицами в безналичном порядке ККТ не нужна, при расчетах с физлицами — нужна.

У нас организация, созданная в форме некоммерческого партнерства на упрощенной системе налогообложения, и нам на расчетный счет поступают членские взносы от физических лиц (оплаченные как через кассу банка, так и с помощью онлайн-банка). Обязаны ли мы применять ККТ?

  • Членские взносы не являются расчетами и не требуют применения ККТ.

ИП реализует программки зрителям. Обязан ли ИП применять ККТ, считается разносной торговлей непродовольственными товарами с рук?

  • Согласно ст. 2. Закона 54-ФЗ юрлица и ИП могут не применять ККТ при осуществлении разносной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов.

НКО получило благотворительное пожертвование по договору от физлица. Нужна ли ККТ?

  • Нет, добровольные пожертвования не требуют применения ККТ, так как не являются расчетом в рамках Закона о применении ККТ.

ООО на ОСНО совсем освобождены при сдаче в аренду недвижимости, принадлежащей им на праве собственности?

Розничная торговля декоративными упаковочным материалом подразумевает применение ККТ?

  • Все расчеты за товары, работы или услуги с физическими лицами подразумевают использование ККТ.

Оплата по уступке права требования, по договору участия в долевом строительстве, договору паевого взноса требует выдачи кассового чека?

Паевой взнос. Насколько мы понимаем, речь идет о приеме паевых взносов от членов ЖСК. «Получение жилищно-строительным кооперативом денежных средств от членов такого кооператива для целей деятельности жилищно-строительного кооператива, определенных Жилищным кодексом и другими федеральными законами, не является приемом денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги для целей законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники» (Письмо Минфина РФ от 07.07.2021 № 03-01-15/43315).

Уступка права требования. Если право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права, то при получении оплаты по договору организация или ИП не должна применять ККТ.

В случае, если цена договора уступки прав требований превышает цену первоначального договора, то организация или ИП обязана применять контрольно-кассовую технику в момент расчета на сумму, превышающую такую цену. По этому вопросу за разъяснениями лучше обратиться в ФНС (Письмо Минфина РФ от 16.07.2021 № 30-01-15/57180).

Потребительский кооператив социальных программ:

  • пайщики вносят членские и паевые взносы, а выдача пая производится в натуральной форме (товар);
  • взнос члена правления ДС, возврат ДС члену правления наличными, нужна ли нам онлайн-касса?
  • Членские взносы не подпадают под понятие «расчет» в рамках закона 54-ФЗ и не требуют применения ККТ.

ИП с сотрудниками на УСН, розница, имеет терминал (эквайринг), ККТ-онлайн, может ли ИП в целях пополнения оборотных средств на расчетном счете провести оплату через терминал своей кредитной картой (кредитная карта физлица, снятие наличных — очень большой процент, оплата по карте только через терминал). Онлайн-касса не применяется в этом случае?

  • Можно ли для подобных целей использовать терминал эквайринга, сказать с уверенностью нельзя, лучше уточнить в ЦБ, так как это сфера подконтрольная ему. А вот относительно применения ККТ ответ есть: пополнение оборотных средств не проводится через ККТ, так как не является расчетом за товары, работы или услуги.

ИП без работников, магазин розница, торгует пивом, установлен терминал эквайринга, оплата по картам и наличными. Нужна онлайн-касса?

  • Да, так как вы продаете товары физлицам.

Если фирма на ОСНО занимается оптовой торговлей овощами и фруктами, товар реализует исключительно по безналу юрлицам. В таком случае нужно ли покупать и устанавливать кассы?

  • Нет, согласно п. 9 ст. 2 Закона 54-ФЗ расчеты между юрлицами в безналичном порядке (кроме расчетов с предъявлением корпоративной банковской карты) не требуют применения ККТ.

Если нет работников у торгующего ИП, нужна онлайн-касса?

ИП без работников. Спортивные услуги. Касса нужна?

  • Да, с 1 июля 2021 года вы обязаны применять кассу.

Договор у нас заключен с ИП. Мы поставляем товар. ИП за товар оплатил через кассу банка по личной пластиковой карте. Должны ли мы в таком случае пробивать чек онлайн?

АО на ОСНО оказывает услуги населению (интернет, кабельное тв). Необходимо ли применять онлайн-кассу?

  • Да. Необходимо применять кассу для расчетов с населением.

Если у нас в офисе есть терминал банка при оплате услуг по карте, нужно ли нам онлайн-кассу дополнительно? Если да, то пробивать дополнительно на онлайн-кассе оплату по карте?

  • Не понятно, о каком терминале идет речь. Если это отдельно стоящий терминал, на котором расчеты происходят без кассира, и принадлежит он банковскому платежному агенту, то ККТ применяет агент, вам не нужно. Если речь идет о терминале-эквайринга, на котором кассир проводит оплату, то в этом случае ККТ применять нужно вам. Т.е. после того как оплата прошла по терминалу-эквайринга, нужно сформировать чек на кассе и указать, что оплата прошла «безналичными».

Надо ли применять ККТ НКО при приеме от физлиц членских взносов через р/с?

  • Получение некоммерческим объединением граждан вступительных, членских, целевых взносов не является приемом денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги и не требует применения ККТ.

НКО получило пожертвование от физлица на расчетный счет по договору пожертвования. Надо ли применять НКО ККТ?

  • ККТ применяется в обязательном порядке при расчетах на территории РФ, расчетом является прием или выплата денежных средств за товары, работы или услуги. Получение пожертвования не является расчетом в рамках Закона 54-ФЗ и не требует применения ККТ.

ИП сдает помещение в аренду, оплата по безналу, нужно отбивать чек на онлайн- ККТ?

Если в мае ООО на УСН 6 % приняли наличные от юрлица и выписали только ПКО, имели ли мы право не использовать ККТ-онлайн или просто ККТ, что нам грозит за нарушение?

  • ККТ применить нужно было в обязательном порядке. Неприменение ККТ чревато штрафами. Штрафа можно избежать, если исправить ситуацию, раньше, чем ФНС об этом узнает. Т.е. в вашем случае нужно составить акт, в котором указать причину неприменения кассы, сумму и наименование товара (услуги), на ККТ сформировать чек коррекции на сумму расчета, осуществленного без кассы, и указать в чеке коррекции номер акта. После того как коррекция расчета проведена, нужно сообщить в ИФНС, что нарушение было и оно исправлено. Подробнее о том, как избежать штрафа за неприменение ККТ, читайте в новости.

Должен ли ИП применять онлайн-кассу, если оказывает парикмахерские услуги. Сотрудники есть.

Репетиторские услуги освобождены?

ООО, право собственности, сдача помещений в аренду. Физлицо за аренду помещения переводит на мой р/с денежные средства через свой банк. Нужно пробивать чек?

Освобождены организации на УСН?

  • Кассу нужно применять при расчетах с физлицами и, если ИП и юрлица рассчитываются наличными или картой. А когда ИП или юрлица переводят деньги на расчетный счет, касса не нужна. 

Библиотеки, оказывающие услуги по ксерокопированию и проведению мероприятий населению через наличный расчет, переходят на онлайн-кассы или освобождены?

  • Согласно ст. 2 Закона 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника может не применяться государственными и муниципальными библиотеками, а также библиотеками Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций при оказании в помещениях указанных библиотек платных услуг населению, связанных с библиотечным делом.

Перечень платных услуг, оказываемых указанными в настоящем пункте библиотеками без применения контрольно-кассовой техники, утверждается Правительством Российской Федерации. Т.е. правительство РФ определяет, какие услуги библиотекам можно оказывать без ККТ. Перечень утвержден Распоряжением Правительства РФ от 07.10.2021 № 2315-р.

ИП, оказывающие услуги по аренде физлицам, освобождены от применения онлайн-касс?

  • ИП на ПСН совсем освобождены от ККТ при сдаче в аренду жилой и нежилой недвижимости, принадлежащей им на праве собственности. Остальные ИП освобождены лишь при сдаче в аренду жилой недвижимости, принадлежащей им. В случаях сдачи нежилой недвижимости или недвижимости, не принадлежащей им: ИП обязаны применять ККТ.

ИП без работников, услуги косметолога с 01.07.2021?

ИП без работников, бухгалтерские услуги, получает денежные средства на банковскую карту с расчетного счета ЮЛ: надо применять ККТ и когда?

  • Расчеты между юрлицами и (или) ИП освобождены от применения ККТ.

ООО на УСН 6 %, услуги, приняли наличные от юрлица и выписали только ПКО, должны ли мы были применять онлайн-ККТ или обычную ККТ?

ООО на УСН «доход» продает косметическую продукцию мелким оптом за наличный расчет с отсрочкой платежа 7 календарных дней. Т.е. выписывается товарная накладная, а через 7 дней проводится оплата через онлайн-кассу. Не является ли это нарушением? Т.е. можно ли продавать за наличный расчет продукции с отсрочкой платежа?

  • Подобные операции следует оформлять чеками. При передаче товара без оплаты формируется чек с признаком способа расчета «Передача товара в кредит» и в способе оплаты указывается, что оплачено будет «Постоплатой (в кредит)», т.е. ни «наличными», ни «электронными» не указывается. В момент получения денег формируется второй чек с признаком способа расчета «Оплата кредита», и в нем указывается сумма оплаты и способ внесения денег — наличные или безналичные.

Продажа товара в рассрочку. Как по кассе пробить чек?

  • При передаче товара без оплаты формируется чек с признаком способа расчета «Передача товара в кредит» и в способе оплаты указывается, что оплачено будет «Постоплатой (в кредит)», т.е. ни «наличными», ни «безналичными» не указывается. В момент получения денег формируется второй чек с признаком способа расчета «Оплата кредита», и в нем указывается сумма оплаты и способ внесения денег — наличные или безналичные.

Установка и продажа памятников населению — нужна ККТ?

Чтобы перейти на онлайн-кассу, нужно ли заводить расчетный счет? У меня его нет, и он не требуется.

  • Насколько нам известно, ИП использовать личный счет в предпринимательских целях запрещено инструкциями ЦБ РФ. Предполагаем, что расчетный счет должен быть. Лучше проконсультироваться у регулятора.

Разное

Необходимо ли делать изъятие выручки ежедневно?

C банком заключен договор POS-кредитования, при проведении расчетов возникают две ситуации:

  • При оформлении клиентом рассрочки на товар (без первоначального взноса), вся сумма поступает на расчетный счет от банка.
  • При оформлении клиентом кредита на товар (с первоначальным взносом) часть суммы поступает в кассу, оставшаяся часть поступает на расчетный счет от банка.
    На какую сумму нужно выдавать кассовый чек клиенту в каждой из ситуаций?
  • В случае поступления всей суммы за товар от кредитной организации, чек формируется на всю поступившую сумму, способ оплаты — безналичными. При оформлении кредита с первоначальным взносом, чек формируется с двумя видами оплаты: наличными — это сумма, внесенная клиентом в кассу, и безналичными — сумма, поступившая от банка.

Какое официальное определение платежного агрегатора?

  • Агрегатор платежей — это специализированная организация, которая объединяет разнообразные платежные системы и дает возможность компании использовать их одновременно на своем интернет-сайте в рамках одного договора.
Сейчас ищут техподдержку:  Яндекс Директ телефон службы поддержки 8800

Надо ли в кассе проводить операцию инкассации? И уходят ли эти операции в налоговую?

  • Выем денежной наличности из ККТ — это не фискальная операция, она не сопровождается формированием документов на ККТ и, соответственно, данные о ней в ФНС не уходят. Согласно требованиям ЦБ, оприходование наличности в кассу организации требует от ЮЛ оформления ПКО (это требования соблюдения кассовой дисциплины, но к ККТ они отношения не имеют).

Как забирать наличные средства из кассы ИП на УСН?

  • Вы может просто их взять из ККТ, так как Указанием ЦБ РФ №3210-У ИП освобождены от обязанности соблюдать кассовую дисциплину и могут не формировать ПКО и РКО.

Какой срок исковой давности должен применяться при невыдаче чека ККМ?

ФЗ-54 ст. 1.2 п. 2. Возникает ли обязанность отправлять электронный чек и на телефон, и на электронный адрес? Либо на выбор что-то одно?

  • Если до момента расчета покупатель попросил предоставить ему электронный чек, то отправить его можно одним из следующих способов: на номер телефона либо на электронную почту — это при наличии технической возможности.

Клиент из другого города, оплата через Сбербанк-онлайн. Результат работы отправлен почтовым отправлением, других реквизитов клиент не дал. Чек тоже по почте отправить?

  • Да, вы можете распечатать бумажный чек и вложить его в посылку.

Что нужно указать при регистрации ККТ в пункте «Используется только при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети Интернет», если наша организация получает от покупателей денежные средства в безналичном порядке?

  • Данный пункт предназначен исключительно при регистрации ККТ для интернет-магазинов или онлайн-сервисов, принимающих оплаты электронными средствами платежа. Если средства поступают на расчетный счет из разных источников, не нужно ставить галочку.

Кто несет ответственность, если в налоговую не попали данные по продаже товара при пробивании чеков по ККТ? ОФД или сама организация?

  • Согласно требованиям Закона 54-ФЗ обязанности есть как у пользователя ККТ, так и у оператора фискальных данных. Юрлицо (или ИП) обязано использовать при расчете ККТ, соответствующую требованиям законодательства, и заключить договор с ОФД. Кроме того, оно обязано правильно ее эксплуатировать, т.е. следить за тем, что есть соединение с интернетом. Если все требования на стороне пользователя кассы выполнены, то чек должен уйти в ОФД. Дальше начинается зона ответственности оператора фискальных данных. ОФД обязан осуществлять ежедневную передачу в налоговые органы фискальных данных, которые приняты от пользователя контрольно-кассовой техники. Поэтому, чтобы понять, кто несет ответственность, нужно знать, какая из сторон не исполнила свои обязанности.

По маркированным товарам в электронном чеке мы должны передать код товара. Какой классификатор использовать для определения кода?

  • Код формируется не по классификатору. Т.е. никакого классификатора не существует. Коды выпускаются в ЦРПТ для производителей товара. При розничной продаже код в чек считывается прямо с продукции и проходит проверку на его регистрацию в системе маркировки. Чтобы работать с маркированными товарами, нужен 2D-сканер, товароучетный сервис, который умеет работать с маркировкой (например, Контур.Маркет), нужна ККТ, обновленная до версии, поддерживающей маркировку (не все кассы сейчас поддерживают маркировку) и ОФД, который поддерживает маркировку.

Как стать вашим представителем в маленьких населенных пунктах и отдалённых регионах?

Реквизиты чека

Что нужно указывать в графе «признак предмета расчета»? У нас турпутевки и авиабилеты, агентские договоры и т.п., что в этом случае должно стоять?

Если для целей учета хотим передавать внутренний код товара, в какой тег можно передавать код?

  • На наш взгляд, можно использовать тег 1084 — Дополнительный реквизит пользователя. Для большего спокойствия можете дополнительно уточнить в ФНС.

ИП с работниками применяет ККТ, УСНО «доходы-расходы», при заказе физлицом товара выдаем чек на аванс, при получении физлицом товара через 7-10 дней какой чек должны выдать, чтобы закрыть чек на аванс? 

  • Должен быть сформирован чек на Полный расчет с формой оплаты «авансом». 

Когда выдавать два чека, при получении аванса и при отгрузке товара, ведь получается двойная оплата товара, а реально оплата была только раз, как это проводить в бухгалтерии?

Если получаем от физического лица аванс и точно неизвестно, за какой конкретно товар пришла оплата, какое наименование товара указывать?

  • В подобном случае разрешено указать просто «Аванс» без указания товара, когда будет сформирован второй чек на зачет аванса, в нем нужно перечислить все товары.

Продали товар, оплата частично наличными, частично кредит. На сумму кредита чек нужно пробивать и в какой момент: в момент подтверждения банка и подписания договора или в момент получения денег от банка на наш расчетный счет?

  • Чек формируется один — в момент оплаты покупателем товара. Часть средств, поступивших от банка, указывается как оплата «безналичными», а часть, поступившая от клиента наличными, — «наличными». Для продавца расчет завершен полностью.

На какие реквизиты чека ФНС обращают внимание при проверках (ФИО кассира, должность и пр.)?

  • Все обязательные реквизиты чека перечислены в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ, должность и фамилия лица, выдавшего чек покупателю должны быть в чеке, исключение есть лишь для расчетов, которые осуществляются без участия человека (автоматические устройства для расчета, например).

Как оформить по кассе предоплату за товар от покупателя (наличные или безналичные)?

При продаже товаров в рассрочку (оптовая торговля) необходимо ли указывать номенклатуру товара на частичную оплату?

  • Да, нужно перечислить каждый товар и в каждом указать «Признак предмета расчета» — частичный расчет или кредит (если ККТ позволяет).

Как правильно заполнить чек при комиссионной торговле спорттоварами, если наше учреждение — комиссионер, комитент предоставил товар без НДС?

  • Из вопроса непонятен статус комитента и системы налогообложения обеих сторон, но очень похоже, что комитент на УСН, агент на ОСН. Возможны две ситуации:

Комиссионер продает товар по цене комитента.

В 2021 году по поводу кассовых чеков Минфин двумя письмами выразил следующую позицию: при такой схеме НДС в чеках при реализации не выделяется (Письма Минфина РФ от 06.03.2021 № 03-07-11/14185, от 24.01.2021 № 03-07-11/3556).

Цитата дословно: «Таким образом, комиссионер, применяющий общую систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) по поручению комитента, применяющего упрощенную систему налогообложения, покупателям таких товаров (работ, услуг) налог на добавленную стоимость не предъявляет».

Соответственно, в чеке выделяется общая сумма, за которую реализован товар физическому лицу с пометкой «НДС не облагается».

Если комиссионер к цене комитента добавляет наценку, комиссию или агентское (которую платит покупатель), то эта сумма наценки уже с НДС и должна быть выделена отдельно.

Если мы продаем подакцизные товары, но не являемся плательщиками акциза, необходимо ли нам в электронной форме чека указывать сумму акциза?

  • Согласно п. 6.1. ст. 4.7 Закона 54-ФЗ, кассовый чек (БСО), сформированный при осуществлении расчетов между юрлицом и (или) ИП с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в п. 1 ст. 4.7., должен содержать следующие реквизиты:
    • наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);
    • идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента);
    • сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
    • сумма акциза (если применимо).

Мы понимаем этот пункт так: если расчет между юрлицами произошел наличными или корпоративной картой и если предмет расчета признается объектом налогообложения акцизами, то нужно в чеке дополнительно указать вышеперечисленные реквизиты. За толкованием норм закона рекомендуем обратиться с запросом в ФНС.

Учет возврата денег покупателю за товар

Отражение в учете возврата денег за возвращенный покупателем товар зависит от того, когда произошло это событие:

  • в одном налоговом периоде с продажей (причем неважно, совпадает ли день продажи с днем возврата) — в этом случае задействуются сторнирующие проводки;
  • разных налоговых периодах — здесь возврат в периоде его осуществления придется отражать через внереализационные доходы-расходы.

Отдельно от поступления выручки операция возврата будет показана даже при условии совпадения дня возврата с днем продажи, поскольку закон № 54-ФЗ (пп. 1 и 4 ст. 4.1, п. 3 ст. 4.3, п. 1 ст. 4.7) требует обособленного оформления, хранения и передачи в ИФНС каждого сформированного кассой документа.

Учетные операции с применением сторнирующих проводок будут выглядеть так:

  • принят товар от покупателя:

Дт 41 Кт 76 (62);

  • осуществлен возврат денег:

Дт 76 (62) Кт 50 (51);

  • откорректирована выручка:

Дт 76 (62) Кт 90.1 сторно;

  • внесены исправления по списанию стоимости проданного товара:

Дт 90.2 Кт 76 (62) сторно.

Если учет в рознице ведется по ценам продажи, то при возврате возникнет проводка по восстановлению суммы торговой наценки:

Дт 90.2 Кт 42.

Если же налоговые периоды продажи и возврата не совпадут, то в последних 3 проводках вместо субсчетов 90 будут задействованы имеющие аналогичные номера субсчета счета 91.

В отношении корректировки суммы НДС от реализации (если продавец работает с этим налогом) следует учесть, что здесь согласно требованиям НК РФ (п. 5 ст. 171) потребуется сделать вычет на сумму налога, соответствующую сумме возврата. При этом в книгу покупок должны попасть реквизиты либо корректировочного счета-фактуры, либо расходного кассового ордера, которым оформлена выдача денег покупателю (письмо Минфина России от 19.03.2021 № 03-07-15/8473).

Поскольку для корректного осуществления вычета (с указанием реквизитов документа, дающего на него право) сумму НДС необходимо отразить на счете 19, логичной для отражения суммы, предназначенной к вычету, будет проводка:

Дт 90.3 Кт 19 сторно.

Она, по существу, заменит собой 2 проводки: по корректировке НДС от выручки (Дт 90.3 Кт 68 сторно) и по начислению этой же суммы налога к вычету (Дт 19 Кт 68 или Дт 68 Кт 19 сторно).

Вычет по отраженной на счете 19 сумме на дату его начисления будет сделан обычной для него проводкой:

Дт 68 Кт 19.

Об оформлении книги покупок подробнее читайте в статье «Какие основные правила заполнения и ведения книги покупок?».

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Оставьте комментарий

Adblock
detector